Практика работы АСК НДС-2 (разрывы, выгодоприобретатель), СУР АСК НДС-2 – 3 группы налогового риска, ПП «Контроль НДС», программно-инормационный .комплекс (ПИК) «ВНП-Отбор», ПИК «Однодневка», АИС Налог-3,4, АКС ДФЛ, СКУАД.
Новые принципы администрирования: пени, принцип экстерриториальности, выемка, вызов на допрос, последствия некачественных ответов на требования;
пристальное внимание к строительному бизнесу, методичка от налоговиков с рекомендациями Следственного комитета РФ по проведению проверок.
Субсидиарная ответственность; банковский контроль; анализ (оценка) сведений о финансово-хоз деятельности юрлица (ИП) — новая форма взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками.
«Охота» на холдинги: схемы «застройщик – генподрядчик – техзаказчик – продавцы недвижимости».
Ключевые признаки дробления в строительстве, примеры судебной практики; субподрядные цепочки и статья 54.1 НК РФ. НДС с авансов и раздельный учёт.
Мониторинг налоговой нагрузки. Прозрачный бизнес. Подтверждение основного ОКВЭД, Определение даты уплаты налогов, изменения в порядке представления уведомлений.
Неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов; отмена форматов первичных документов (ПД) с 2026 года; УПД — замена форматов ПД; неформализованная первичка.
Усиление контроля за работой с самозанятыми и ИП; борьба с нелегальной занятостью; Уточнение Положений о премировании с учетом ст. 135 ТК РФ и позиции КС РФ.
Новый коэффициент-дефлятор. Общие вопросы перехода на электронный транспортный документооборот.
2. Документооборот в строительстве — бухгалтерский и налоговый учет.
Типичные проблемные ситуации при списании материалов:
некорректное оформление ПД обобщённые формулировки в актах (без расшифровки, отсутствие привязки к конкретному объекту), проблемы с давальческими материалами, их отражение в КС-2, претензии при списании сверх норм и другие налоговые риски, анализ арбитражной практики.
Условия замены КС-2 на УПД:
налоговые и договорные риски при неправильном оформлении, подписание неустановленными лицами, отсутствие ресурсов у контрагентов;
реальность операций и добросовестность налогоплательщика – решения судов; подписание КС-2 в одностороннем порядке, момент начисления НДС по выполненным СМР,
использование другой форма акта, отсутствие в договорах поэтапной приёмки работ при подписании ежемесячных актов КС-2.
Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик.
Взаимозависимость при привлечении подрядчиков. НДС и расходы при подрядном строительстве.
Трёхлетний срок для принятия к вычету НДС по СМР: момент отсчета, арбитражи; Раздельный учет без потери льготы НДС и др.
3. Особенности бухучета и бухотчетности по новому ФСБУ-4 и другим стандартам:
ФСБУ 4/2023: новые требования для подрядчиков и застройщиков по квартальной и годовой отчетности. Полный состав форм промежуточной отчетности.
Сложные вопросы составления, отражение стоимости МКД в оборотных активах, учет расходов на содержание застройщика.
Учетная политика на ОРН и УСН. Применение застройщиком и подрядчиком нового ФСБУ 9/2025 «Доходы», ПБУ 2, Рекомендации БМЦ Р-181/2026-ОК Строй.
Отражение в отчетности аренды земли под строительство, расходов на содержание застройщика (зарплата, аренда и пр.) по ФСБУ 5/2019.
Суммы, списываемые на стоимость стройки, и учитываемые за счет экономии застройщика; расходы на рекламу и проценты по кредитам, стоимость сетей и обременений.
«Свежая» арбитражная практика по вопросам налогообложения, позиция налоговых органов о безвозмездно полученном имуществе в виде собственных квартир; схемы проводок, в том числе, по счетам-эскроу.
Компенсация банку льготной ипотеки. Заполнение Листа 07 Декларации. Нецелевое использование средств дольщиков — налоговые последствия и др.
4. Налог на прибыль организаций, НДС, УСН — последние изменения, актуальные вопросы заполнения деклараций.
Взносы в СРО. Страхование рисков СМР, прямые и косвенные расходы, последние изменения по командировочным расходам, компенсация использования личного имущества работников.
Проверяем сделки с организациями и ИП, применяющими УСН. Учет операций, не облагаемых НДС; раздел 7 декларации по НДС; раздельный учет «входного» НДС.
Момент определения налоговой базы для товаров, работ, услуг. Скрытая реализация. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества). Премии работникам.
Обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы. Расходы прошлых лет с учетом изменения ставки по налогу на прибыль. Расходы на ремонт и реконструкцию, представительские. Резервы в налоговом учете и др.
5. НДФЛ, страховые взносы – ИЗМЕНЕНИЯ. Практика, основные ошибки в условиях налоговой реформы, «свежие» арбитражи:
НОВЫЕ дела о переквалификации ГПД в трудовые, доначислении СВ и НДФЛ.
Споры, связанные с деятельностью застройщиков, подрядчиков.
Доначисления НДФЛ из-за фиктивного назначения работникам неполного рабочего дня (арбитраж), питание, доставка до работы… — обновленные разъяснения и арбитражная практика и др.
6. Региональные и местные налоги – изменения, особенности для строительных организаций.
7. Практические рекомендации и ответы на вопросы.
В программе возможны дополнения в связи с ожидаемыми изменениями в законодательстве.
В стоимость включено: лекция, документы, канцелярия, горячий ланч в кафе.
