1. Признание расходов: общий порядок, последние изменения в законодательстве БУ и НУ по ПБУ 10/99 и НК РФ. Модели и принципы. Критерии признания.
2. Различия в порядке признания, нормировании, обусловленные положениями Учётной политики
3. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли. Судебная практика применения ст. 252 НК РФ.
Себестоимость в БУ и расходы в НУ. Выбытие экономических выгод. Расходы текущего и будущих периодов.
Деление расходов на прямые, косвенные, внереализационные и чрезвычайные; учёт расходов при отсутствии доходов.
Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ).
4. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ.
Экономическое неналоговое подтверждение деловой цели сделок.
Исполнение сделки заявленным контрагентом.
Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой реконструкции.
5. Особенности признания отдельных видов расходов и судебная практика.
Экономическая обоснованность, рациональность и подтверждение расходов.
Расходы, распределяемые между собственниками; расходы текущего или будущих периодов.
Амортизация и амортизационная премия. Неамортизируемое имущество.
Обесценение в БУ, не учитываемое в НУ.
Новое в командировках и расходах (бездокументарные расходы, командировки без конкретного результата и пр.).
Рекламные и представительские расходы (документальное подтверждение). Случаи применения норм и соглашений в отношении рекламных расходов.
Новые нормы/нормативы. Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы ГСМ).
Компенсации за использование личного имущества (в том числе личных автомобилей) в служебных целях.
Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр.).
Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учёта.
Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения сотрудников и лиц, не являющихся работниками организации).
Расходы на питание, проезд, отдых и лечение работников. Особенности в налогообложении.
Проценты по займам и кредитам. Ожидаемое новое ФСБУ.
Нормы в НУ по контролируемым сделкам.
Судебная практика переквалификации в инвестиции, платежеспособность и легальность средств займодателя. Налоговые риски.
Курсовые разницы в БУ и НУ. Отклонения по ПБУ 3 и МСФО 21 с НК РФ.
6. Признание отдельных видов бухгалтерско-налоговых доходов с применением ПБУ 9/99, МСФО 15 и НК РФ. Понятия и особенности классификации. Экономические выгоды.
Новый временный порядок признания доходов (расходов) для целей налогообложения.
Соответствие доходов в бухгалтерском учете и налоговых расчетах. Несовпадение в оценке, их состава и момента признания.
Доходы от источников РФ и за ее пределами: новые правила и нормы.
Особенности признания доходов в НУ, в том числе с недружественными, офшорами зависимыми и др.
Самостоятельная корректировка налоговой базы:
• реализация работ, в том числе по длительным договорам;
• реализация услуг;
• реализация товаров и недвижимости;
• внереализационные доходы;
• доходы, не облагаемые налогом;
• штрафы, пени, неустойки, «кредиторка», дооценка активов и иные поступления.
7. Оценочные обязательства и резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования.
Обязанность и добровольность в формировании резервов.
Соответствие правил создания бухгалтерских и налоговых резервов. Различия в порядке создания. Резерв по сомнительным долгам.
Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений: новые правила инвентаризации резерва в налоговом учёте.
Ликвидационные расходы в БУ и НУ. Особенности и разницы в учетах.
Резерв на ремонт основных средств в НУ. Капитализация капремонтов в БУ.
8. Учёт убытков в БУ и НУ.
Безнадёжные долги: основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов.
Уступка права требования.
Реализация амортизируемого имущества. Убытки прошлых лет.
9. Особенности учёта доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок прошлых лет.
Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом позиции ВС РФ.
10. Выбор приоритетов: параллельная организация двух видов учёта или налоговый учёт на основе бухгалтерского.
Обязательные элементы Учётной политики. Значимая судебная практика Верховного и Конституционного Судов РФ.
11. Ответы на вопросы. Практические рекомендации.
В стоимость включено: лекция, документы, канцелярия, горячий ланч в кафе.
На семинар слушатели прибывают с подписанными со стороны своей организации договором и актом в 2-х экз. (можно распечатать с сайта или получить по э/почте).
