Освобождение от НДС услуг общепита до 31.12.2026: основные параметры и обновленные условия в Законе 104-ФЗ. Закрепление в ст. 264 НК РФ норм компенсаций за использование личного автотранспорта в служебных целях с 25.05.26. Отмена штрафов за просрочку или непредставление «нулевых» налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам.
Отмена штрафов за непредставление 3-НДФЛ для граждан, если сведения получены налоговым органом по ст. 85 НК РФ. Отмена административных штрафов по ст. 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков представления для должностных лиц. Право налогоплательщика заявить о смягчающих обстоятельствах при нарушении сроков представления деклараций.
Упрощение процедуры привлечения за непредставление ненулевой декларации, упрощенный порядок обжалования. Конкретизация перечня документов для применения ставки НДС 10% по товарам для детей. Продление лимита доходов в 20 млн руб. для освобождения от НДС на УСН за 2026-2028; 15 млн за 2029, 10 млн за 2030.
Расширение полномочий ФНС РФ. Изменения в проверках. Допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами.
Регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог». Утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности. Определение исключений для обязательного оформления ЭПД для разных видов транспорта.
2. Налог на прибыль организаций:
Очередная поправка в налоговую декларацию. Новое в декларациях по обособленным подразделениям. Ограничения по переносу убытков. Исправление ошибок при изменении ставок налога. Применение повышающих коэффициентов. Материальная помощь при рождении. Дополнение перечня необлагаемых доходов и учитываемых расходов. Модернизация НМА. Безнадёжный долг и его прощение. Расширение перечня сомнительных и безнадёжных долгов, включаемых в резерв. Расходы на спецодежду, выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников; прочие расходы: введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
расходы на рекламу в интернете. Обзор «свежих» писем МФ и ФНС РФ.
3. НДС:
Уточнение НК РФ в части регулирования длящихся договоров при изменении ставки НДС. Изменение в порядке подтверждения ставки НДС в размере 10% (с 01.10.2026 года).
Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС (СПОТ). НДС-декларация и контрольные соотношения к ней. Смягчение условий освобождения от НДС услуг общепита на УСН с 1 апреля и до конца 2026 года.
Изменения в применении ставок налога, переходные положения. Основания и возможность отказа от специальной пониженной ставки и 0%. Последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%; Новшества в порядке составления счетов-фактур.
Раздельный учёт облагаемых и необлагаемых операций, исключения для УСН-плательщиков. Изменения в безвозмездной передаче товаров (работ, услуг). Льготы и освобождения по ст.145 и 149 НК РФ. Изменения в кодах видов операций.
Должная осторожность и осмотрительность. Безопасная доля вычета.
Ставка НДС при международной перевозке: противоречие в аргументах ВС РФ и МФ РФ.
Применение налоговых вычетов: требование к контрагенту по выставлению счёт-фактуры; восстановление «входящего» НДС при гибели имущества;
при погашении обязательства, дающего права на вычет по НДС, третьим лицом (гарантом); при переводе долга или при уступке права требования, вытекающих из обязательства, дающего право на вычет по НДС. Обзор арбитражной практики.
4. УСН: повышение контроля за упрощенкой и ИП в 2027 году:
Новые правила учета доходов, которые ввели в середине года. Дополнительный список расходов, которые можно брать к учету при УСН. Освобождение от НДС. Дробление бизнеса.
Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС. Разъяснения ФНС, МФ РФ, арбитражная практика.
5. НДФЛ, страховые взносы.
Практика, основные ошибки в условиях налоговой реформы, «свежие» арбитражи:
Обоснование применения пониженных тарифов по некоторым видам деятельности – ИТ-компании, обрабатывающие производства: документальное подтверждение соответствия осуществляемой деятельности кодам ОКВЭД.
Выплаты социального характера как (не)объект обложения страховыми взносами, в т.ч. расходы организации на питание.
Начисления страховых взносов с МРОТ в отношении руководителей.
Информирование СФР о наличии в гражданско-правовом договоре условия о начислении страховых взносов «на травматизм» (с 01.09.2026 года).
Обновление кодов доходов и вычетов в целях заполнения Справки о доходах (приказ ФНС от 01.06.26 N ЕД-1-11/360@).
Проценты по депозитам как доход физического лица (не доход ИП).
Применение налоговых вычетов по НДФЛ. Исполнение обязанности налогового агента при перечислении дохода третьему лицу.
6. Имущественные налоги. АУСН:
Изменения сроков уплаты имущественных налогов и подачи уведомлений. Повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога в отношении земель ИЖС (позиция КС РФ). Исчисление земельного налога в отношении участков под МКД. Сотрудничество ФНС России и иных органов власти по выявлению объектов капитального строительства.
Отсутствие регистрации прав на объект недвижимости как основание для (не)уплаты налога на имущество. Квалификация линейных объектов, совокупности технологически связанных ОС, как объектов недвижимости. Практика применения АУСН. Обзор новых разъяснений МФ и ФНС.
7. Бухучет и бухотчетность-2026:
Подготовка к изменениям в учетной политике-2027 с учетом ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы»: О совмещении сроков начала применения ФСБУ «Доходы» и «Расходы» с 1 января 2027 года в целях синхронизации.
Разделение доходов и расходов в ФСБУ на включаемые и не включаемые в чистую прибыль (убыток): синхронизация с НУ. Способы перехода на ФСБУ 9 (ретроспективный, альтернативный, перспективный) и ФСБУ 10 (без альтернативного).
Анализ переходящих на 2027 год договоров по новым критериям для выручки: переход контроля, учет скидок и бонусов. Длительные договоры свыше 12 месяцев (стройка, охрана, клининг и пр.): выбор способа признания по мере готовности.Выбор способа учета выручки для организаций, подлежащих обязательному аудиту: по ФСБУ/10 или по МСФО (IFRS15).
Отказ от выбора способа признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости продукции, работ, услуг. Соотношение классификации расходов по экономическим элементам и статьям затрат; детализация внутри элементов.
Особенности применения для организаций, имеющих право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Корректировка Отчета о финансовых результатах с 2027 года с учетом новых ФСБУ «Доходы» и «Расходы». Практика применения ФСБУ 4/2023. Пояснения. Практика и ошибки в применении действующих ФСБУ (ФСБУ 14, 6, 25 и др.).
Перспективы развития до 2030г.
8. Ответы на вопросы.
В программе возможны дополнения в связи с ожидаемыми изменениями в законодательстве.
В стоимость включено: лекция, документы, канцелярия, горячий ланч в кафе.
На семинар слушатели прибывают с подписанными со стороны своей организации договором и актом в 2-х экз. (можно получить по э/почте или на сайте).
