1. Бухучет за 1 полугодие – проверяем практику применения ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018:
Переходный период. Установление лимита для несущественных основных средств (ОС).
Новый порядок определения СПИ, ликвидационной стоимости и расчета амортизации ОС.
Особенности формирования первоначальной стоимости ОС. Инвестиционная недвижимость. ДАП. Способы расчет коэффициента дисконтирования. Справедливая стоимость.
Определение ППА, амортизация в течение срока аренды (в т.ч. по краткосрочным договорам). Новый ФСБУ по инвентаризации. Новые рекомендации БМЦ.
2. Бухгалтерский и налоговый учет у застройщика МКД:
Планируемая отмена освобождения от НДС услуг Застройщика при строительстве апартаментов по 214-ФЗ.
Изменения по применению повышающих коэффициентов по земельному налогу (приложение к законопроекту № 1258295-7 от 30.09.2021).
На какую дату определять финансовый результат (ввод в эксплуатацию, передача объекта каждому инвестору/дольщику, передача объекта последнему инвестору/дольщику)?
На каком счете учитывать объекты, построенные в рамках инвестиционных отношений (08 или 20)?
А средства инвесторов (86 или 76)? Схемы проводок (в том числе, при ДДУ с эскроу и по инвест. договорам).
Как для целей бухучета квалифицировать проценты по целевым займам?
Письмо ФНС: возможность признания убытка для целей налогообложения у Застройщика.
Определение Верховного суда, письмо ФНС: финансовый результат для целей налогообложения определяется в целом по объекту строительства, а не по каждому договору в отдельности; можно учесть убыток застройщика.
Контроль цен для целей налогообложения.
Соотношение с судебной практикой:
продажа взаимозависимому лицу объектов «со значительным отклонением (19,6%) от рыночной цены» (Решение АС Тюменской области от…),
продажа сыну руководителя организации – застройщика нежилого помещения по цене в 8 раз ниже рыночной, Определение Верховного Суда и др.).
Расходы на сети, объекты инфраструктуры, безвозмездно передаваемых муниципалитету учесть нельзя (Определение Верховного Суда РФ и др.) или можно (совместное Письмо ФНС и Минфина)?
Последние Письма ФНС и судебная практика по применению ст. 54.1. НК РФ по «проблемным контрагентам»: поставщики, покупатели, принципалы, переквалификация хранения в реализацию.
3. НОВОЕ в налоге на прибыль организаций и НДС:
НОВЫЕ поправки в НК РФ: исчисление в течение 2022 года курсовых разниц; отражение обеспечительных платежей; отражение лизинговых операций.
Новые требования к первичке для признания расходов. Ограничения в переносе убытков на будущие периоды.
Новое в «первичке» для целей бухгалтерского и налогового учёта.
Введение электронных транспортных накладных, путевых листов. Правильное списание дебиторской и кредиторской задолженности.
Доначисление НДС с сумм недостач ТМЦ. Сдача в аренду физлицом нежилого помещения.
Правомерность вычета налога при реальности контрагента третьего звена.
4. Страховые взносы, НДФЛ:
Изменение сроков уплаты страховых взносов Обновлённая форма 4-ФСС.
Объединение ПФР и ФСС РФ. Нюансы в исчислении взносов субъектами МСП с 01.06.22.
Новые бланки для сведений по больничным. Предупреждение ФНС России — «схема» с самозанятыми опасна. Проблемы надлежащей квалификации компенсационных выплат. Новые контрольные соотношения для РСВ.
Освобождение материальной выгоды от налогообложения – не повод для злоупотреблений.
Налогообложение выплат по решению суда.
Срок подтверждения вычета по НДФЛ. Типичные ошибки в 6-НДФЛ.
5 .ИЗМЕНЕНИЯ в региональных и местных налогах.
Налог на имущество по объектам, переданным в аренду, лизинг, налогообложение капитальных вложений.
Исчисление налога арендодателем при отсутствии права на применение упрощенных способов учета.
Неотделимые улучшения арендованной недвижимости: наличие объекта обложения зависит от применения ФСБУ 6/2020.
Разрешение вопроса о перечне «дорогих» автомобилей, новая форма пояснений по налогу.
Предстоящие изменения по налогу на имущество и подготовительные действия в этой связи.
Земельный налог: изменение вида разрешенного использования земельного участка.
6. НОВОЕ в администрировании, меры поддержки и ограничения, трудовое законодательство:
Новый МРОТ. Национальная система прослеживаемости товаров (ответы на частные вопросы). Запрет на выплату зарплаты наличными иностранным работникам.
Работа с самозанятыми – минимизация рисков. Расширение состава сведений сервиса «Прозрачный бизнес». Установление срока сдачи отчетности в Фонд занятости о вакансиях. Новые коды для платежек на зарплату.
7. Практические рекомендации и ответы на вопросы.
В программе возможны дополнения в связи с ожидаемыми изменениями в законодательстве
В стоимость включено: лекция, документы в текстовом формате, вопросы лектору по e-mail