1. Новое в налоговом администрировании, в трудовом законодательстве, в нормативных документах по бухгалтерскому учету:
Практика по противодействию нелегальной занятости:
регулярное представление информации налоговыми органами в адрес региональных органов власти;
признаки нелегальной занятости (уровень оплаты труда ниже МРОТ, соотношение средней оплаты труда по организации и средней оплаты труда в регионе, заключение ГПД, взаимодействие с самозанятыми);
реестр работодателей с выявленными фактами нелегальной занятости.
ЕНС, ЕНП – свежие разъяснения. МРОТ на 2024 год: очередное повышение,
новые подходы к проверке соответствия зарплаты МРОТ.
Новые Постановления Конституционного Суда, обязательные для всех, и их влияние на расчеты с работниками.
Обзор свежей судебной практики по вопросам премирования работников и др.
Мораторий на плановые проверки и обновленные критерии риска внеплановых проверок.
ФСБУ 14, 28: практика перехода, применения, разъяснения. Типичные ошибки при применении новых стандартов.
2. Налог на прибыль организаций:
особенности списания кредиторской задолженности; признание сумм по восстановлению нарушенного права и др.;
признание расходов по неотделимым улучшениям амортизируемого имущества;
использование повышающих коэффициентов начисления амортизации;
обновлённые правила имущественного страхования; рекламные расходы; расходы на поддержку участников СВО;
недостачи, порядок признания размера,
новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.
3. НДС:
место реализации товаров и работ (услуг): текущая ситуация и изменения с 01.01.2025 года;
особые правила исчисления налоговой базы по операциям «трэйд ин» в отношении автомобилей и мотоциклов;
вопросы возникновения налоговой базы по НДС: безвозмездная передача имущества физическим лицом;
формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов;
некоторые вопросы применения пониженных ставок НДС: обновлённые реестры документов для подтверждения ставки 0%; обновлённые перечни товаров, облагаемых по ставке 10%;
применение налоговых вычетов и восстановление «входящего» НДС: момент отгрузки как единое основание для списания и принятия к учёту сторонами и др.
4. НДФЛ: отдельные вопросы формирования налоговой базы – материальная выгода, доходы в натуральной форме – и их отражение в отчётности по НДФЛ;
освобождение компенсационных выплаты: доказывание характера выплаты возлагается на налогового агента;
отдельные вопросы применения налоговых вычетов; новая форма 6-НДФЛ, нюансы заполнения и др.
5. Страховые взносы:
усиление администрирования в сфере занятости;
применение пониженных тарифов: обязательность таковых для страхователя и налогового органа;
освобождение компенсационных выплаты: отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.
Новый РСВ, рекомендации по порядку заполнения и формирования показателей «Объект обложения» и «Выплаты, освобождаемые от обложения взносами».
Контрольные соотношения РСВ. Отчет как база для расчета средней заработной платы по организации.
